Raamatupidamiskanded
Tarnijale makstud ettemaksu kanded
Tarnijale enne arvet makstud raha (broneering, tagatisraha, ettemaks teenuse eest), hilisema arve sidumine ja ettemaksu tagastus Numera vaikekontoplaani (RTJ) järgi — 1350 / 1010 / 2110.
Uuendatud
See juhend kirjeldab, kuidas kajastada tarnijale makstud ettemaksu kolmes etapis: raha läheb välja enne arvet, arve saabub ja seotakse, või raha tuleb tagasi. Kontode koodid vastavad Numera vaikekontoplaanile (RTJ).
Millal kasutada
- Broneering või tagatisraha — hotell broneeriti Booking.com-i kaudu, üürileping nõudis tagatisraha, kaup telliti ettemaksuga.
- Ettemaks teenuse eest — aastane litsents või koolitus tasuti enne arve saabumist.
- Tagastus — broneering tühistati, tagatisraha maksti tagasi, tarnija tagastas ettemaksu täies mahus.
Kanne 1 — ettemaks tarnijale
Tehakse raha väljamineku kuupäevaga. Arvet veel ei ole, seega kulu ei teki — raha seisab ettemaksete kontol nõudena tarnija vastu.
| Konto | Selgitus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 1350 Ettemaksed tarnijatele | Ettemaks tarnijale – [tarnija] | summa | |
| 1010 Pangakonto | summa |
Kanne 2 — arve saabub ja seotakse
Kui arve saabub, sisestatakse see tavalise ostuarvena (kulu ja sisendkäibemaks arve kuupäevaga). Ettemakse sidumine arvega on omaette kanne sidumise kuupäevaga: see tõstab makse ettemaksete kontolt tarnijavõla vastu, nii et arve on kohe makstud. Ettemaksu enda kanne (kanne 1) jääb muutmata oma kuupäevale — ka siis, kui see kuu on juba lukus.
| Konto | Selgitus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 2110 Võlad tarnijatele | Ettemaksu tasaarveldus arvega nr [number] – [tarnija] | summa | |
| 1350 Ettemaksed tarnijatele | summa |
Numeras tehakse see kanne automaatselt, kui ettemaks arvega seotakse (postkasti „Juba makstud" kaart, ostuarve redaktor või NumeraAI ostuarve mustand). Seose eemaldamine arvelt kustutab tasaarvelduskande; ettemaks on siis jälle „Ootab arvet".
Kanne 3 — tarnija tagastab ettemaksu
Kui arvet ei tulegi ja raha tuleb täies mahus tagasi, on kanne esimese kande peegelpilt: pank suureneb, ettemaksete konto nulli. Kulu ei teki.
| Konto | Selgitus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 1010 Pangakonto | Ettemaksu tagastus – [tarnija] | summa | |
| 1350 Ettemaksed tarnijatele | summa |
Variandid
Osaline tagastus
Kategooria Ettemaksu tagastus eeldab, et tagasi tuleb kogu ettemaks. Kui tarnija peab tühistamistasu kinni ja tagastab vähem, on kinnipeetud osa kulu, mille kohta tarnija peab esitama arve, ja voog on käsitsi:
- Tagastatud osa kirjenda sissetuleva pangarea peal Muu kandena D 1010 / K 1350.
- Kinnipeetud tasu kirjenda tarnija arve alusel kandena D kulukonto (+ sisendkäibemaks, kui arvel on) / K 1350.
- Kustuta algne ettemakse makse (Maksed → Ootab arvet), et see avatud ettemaksuna ei ripuks; väljamineku pangarida läheb tagasi ootele — kinnita see Muu kandena D 1350 / K 1010.
Pärast neid kolme kannet on 1350 saldo null ja mõlemad pangaread kinnitatud.
Ettemaks välisvaluutas
Ettemaks ja tagastus kirjendatakse kumbki oma tehingupäeva kursiga eurodes. Kui kursid erinevad, jääb ettemaksete kontole eurodes väike jääk — see on kursivahe, mis suletakse eraldi kandega D/K 1350 vastu kursikasumi või -kahjumi kontot.
Korduma kippuvad küsimused
Numera vaikekontoplaani (RTJ) järgi 1350 Ettemaksed tarnijatele. SimplBooksi (EBS) kontoplaanis on sama konto 1650 Ettemaksed tarnijatele ja pangakonto 1020. Numera loeb ettemaksukonto ettevõtte seadetest (Automaatsed kanded → makse ettemaksukonto), seega kanne läheb alati õigele kontole sõltumata kontoplaanist.
Ei. Broneeringu puhul võtab raha Booking.com, aga arve tuleb hotellilt — seepärast on ettemaksu makse saaja Numeras valikuline ja arve seotakse hiljem summa järgi.
Maksed → Ootab arvet loetleb kõik ettemaksed, millel arvet veel ei ole. Tagastatud ettemaks kaob sealt koos oma tagastusega — mõlemad jäävad maksete nimekirja alles, ettemaks märkega „Tagastatud".
Kustuta pangatehingute lehel tagastuse kinnitus (või tagastuse makse Maksed lehel) — algne ettemaks avaneb uuesti ja sissetulev pangarida läheb tagasi ootele. Tagastatud ettemaksu ennast muuta ega kustutada ei saa enne, kui tagastus on tagasi võetud.