Raamatupidamiskanded
Tähtajalise hoiuse kanded
Tähtajalise pangahoiuse raamatupidamiskanded Numera vaikekontoplaani (RTJ) järgi — hoiuse avamine, intressi arvestus perioodi lõpus ja hoiuse lõppemine koos intressi laekumisega.
Uuendatud
See juhend kirjeldab, kuidas kajastada tähtajalist pangahoiust — alates avamisest kuni intressi arvestuse ja hoiuse lõppemiseni. Kontode koodid vastavad Numera vaikekontoplaanile (RTJ).
Millal kasutada
- Hoiuse avamine — raha kantakse pangakontolt tähtajalisele hoiusele.
- Intressi arvestus — perioodi (kuu, kvartali või aasta) lõpus kajastatakse teenitud, kuid veel laekumata intress viitlaekumisena.
- Hoiuse lõppemine — põhisumma ja intress laekuvad tagasi pangakontole.
Kasutatavad kontod
| Kood | Nimi | Roll |
|---|---|---|
| 1010 | Pangakonto | Raha liikumine hoiusele ja tagasi |
| 1060 | Tähtajalised hoiused | Hoiuse põhisumma bilansis |
| 1242 | Intressinõuded laenudelt, pangakontodelt | Arvestatud, kuid laekumata intress (viitlaekumine) |
| 6050 | Intressitulud | Teenitud intress kasumiaruandes |
Kanne 1 — Hoiuse avamine
Näide: 10 000 € kantakse tähtajalisele hoiusele.
| Konto | Selgitus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 1060 Tähtajalised hoiused | Tähtajalise hoiuse avamine | 10 000,00 | |
| 1010 Pangakonto | Ülekanne hoiusele | 10 000,00 |
Kanne 2 — Intressi arvestus perioodi lõpus
Intress teenitakse aja jooksul, mitte laekumise hetkel — perioodi lõpus kajastatakse teenitud osa viitlaekumisena. Näide: 3,65% aastas 10 000 € pealt on 1 € päevas, jaanuari eest 31 €.
| Konto | Selgitus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 1242 Intressinõuded | Intressi arvestus, jaanuar | 31,00 | |
| 6050 Intressitulud | Hoiuse intress, jaanuar | 31,00 |
Kanne 3 — Hoiuse lõppemine
Tähtaja saabudes laekub pangakontole põhisumma koos intressiga. Laekunud summa jaguneb: põhisumma taastab pangakonto, arvestatud intress tasaarveldab viitlaekumise ja seni arvestamata intress läheb otse intressituluks.
Näide: laekub 10 365 €, millest 10 000 € on põhisumma, 350 € varem arvestatud intress ja 15 € viimase perioodi intress.
| Konto | Selgitus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 1010 Pangakonto | Hoiuse lõppemine, laekumine | 10 365,00 | |
| 1060 Tähtajalised hoiused | Hoiuse põhisumma | 10 000,00 | |
| 1242 Intressinõuded | Arvestatud intressi laekumine | 350,00 | |
| 6050 Intressitulud | Viimase perioodi intress | 15,00 |
Kannete kokkuvõte
| # | Sündmus | Deebet | Kreedit |
|---|---|---|---|
| 1 | Hoiuse avamine | 1060 | 1010 |
| 2 | Intressi arvestus | 1242 | 6050 |
| 3 | Hoiuse lõppemine | 1010 | 1060, 1242, 6050 |
Korduma kippuvad küsimused
Aastaaruande õigsuse jaoks piisab arvestusest bilansipäeva seisuga — kuu- või kvartalipõhine arvestus annab aga jooksvalt õige kasumiaruande. Numera moodul arvestab intressi valitud sagedusega (kord kuus, kvartalis, aastas või tähtaja lõpus) automaatselt.
Kajasta laekumine tegelikus summas: viitlaekumine (1242) tasaarveldatakse arvestatud summas ja vahe kajastatakse intressitulu vähendusena kontol 6050. Numera moodul teeb selle vahe kande lõpetamisel ise — sisesta lihtsalt tegelikult laekunud summa.
Bilansipäeva seisuga peab arvestatud intress olema kontol 1242 ja hoiuse põhisumma kontol 1060. Kui hoiuse tähtaeg on bilansipäevast rohkem kui 12 kuu kaugusel, liigitub see pikaajaliseks finantsinvesteeringuks.